企业财务分析--银行
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[课程背景]
银行客户经理由于大多是非财务人员，在对客户选择时不会阅读和分析客户财务报表的真假，导致不能够准确判断客户的利润状况和经营风险。
[课程目的]
1、看懂客户的财务报表，打好
财务管理的基础；
2、掌握和运用财务报表分析技巧，判断财务报表的真实性；
3、根据财务报表判断客户的经营状况和财务风险；
4、跳出财务报表看客户的经营风险。
[培训对象]银行客户经理。
[课程内容]
一、企业财务管理基础
1.1 什么是财务管理
1.1.1 整体财务管理观
1.1.2 净现金产生机制
1.1.3 成本控制机制
1.2 财务管理的三大决策
1.2.1 财务管理决策一：经营决策
1.2.2 财务管理决策二：融资决策
1.2.3 财务管理决策三：投资决策
1.3 会计语言涉及的七大要素
二、如何阅读和分析财务报表
1.1 财务报表的阅读基础
1.1.1 三个财务报表的作用
1.1.2 会计恒等式
1.1.3 会计标准的作用
1.1.4 会计假设
1.2 三大财务报表的阅读
1.2.1 资产负债表
1.2.1.1 资产负债表的基本内容
1.2.1.2 资产负债表项目的解释
1.2.1.3 资产负债表分析
1.2.2 利润表(损益表)
1.2.2.1 利润表的基本内容
1.2.2.2 利润表项目的解释
1.2.2.3 利润表分析
1.2.3 现金流量表
1.2.3.1 现金流量表的基本内容
1.2.3.2 现金流量表项目的解释
1.2.3.3 现金流量表分析
1.3 财务报表的分析案例
1.4 模拟演练
1.5 财务综合分析与预警机制
1.5.1 现金流综合分析与预警机制
1.5.1.1 资金周转危机的原因分析
1.5.1.2 从现金流量表中反映资金周转危机
1.5.1.3 企业控制现金占用的主要手段
1.5.2 Z-SCORE模型分析与预警机制
1.5.2.1 Z-SCORE模型的产生背景
1.5.2.2 Z-SCORE模型的内容
1.5.2.3 Z-SCORE模型在中国上市制造业企业的应用
三、如何跨越财务报表陷井
3.1 形成虚假财务报表的会计基础
3.1.1 “成也萧何，败也萧何”的权责发生制
3.1.1.1 权责发生制与现金收付制的定义
3.1.1.2 权责发生制导致的会计造假机会
3.1.2 “多因一果”的会计准则
3.1.2.1 传统
成本管理的基础
3.1.2.2 会计标准的局限性
3.1.2.3 “多因一果”的成本核算方式
3.1.2.4 会计准则导致的会计造假机会
3.2 虚假财务报表的动机
3.3 虚假财务报表的手法
3.3.1 传统财务报表粉饰手法
3.3.2 现代财务报表粉饰手法
3.3.3 案例分析
3.3.3.1 蓝田股份
3.3.3.1.1 公司背景
3.3.3.1.2 制造虚假收入
3.3.3.1.3 高估库存产品价值
3.3.3.1.4 不合常理的现金流
3.3.3.1.5 分析结论
3.3.3.2 大唐电信
3.3.3.2.1 公司背景
3.3.3.2.2 利用长期待摊费用和在建工程虚增利润
3.3.3.3 中国移动
3.3.3.4 利用关联公司造假
3.4 如何识别虚假财务报表
3.4.1 简单识别方法
3.4.2 第三方独立审计报告
3.4.2.1 审计的目的
3.4.2.2 审计报告的四种意见类型
四、跳出财务报表看财务报表
4.1 企业战略的选择
4.2 从管理者的角度看财务报表
4.3 财务报表所不能透视的管理问题
4.4 企业成本分析
4.4.1 什么是管理不善成本
4.4.2 丰田汽车公司定义的七大浪费
4.4.2 其它管理不善成本
4.4.3 产品制造成本的基本构成
4.4.4 WMC公司的成本分析案例
4.4.4.1 WMC公司整体成本分析
4.4.4.2
质量成本分析
4.4.4.3 销售地区成本分析
4.4.4.4 销售地区成本与销售收入的弹性系数