税务会计操作实务
主办单位：上海普瑞思管理咨询有限公司 上海创卓商务咨询有限公司
日期地址：2013年12月12-13日 上海
培训费用：4800元/人(含培训费、资料费、午餐费及茶点等)
课程背景
在工作中，您是否遇到过以下情形：企业对会计政策和估计有自主的选择权，而税法往往有明确的规定，最终会计核算还是被税务牵着鼻子走。
如果会计政策和估计的选择对税务同样适用，那么什么样的选择才能使企业的税负最低？
如何来确认销售收入，是根据会计上的货物交付还是税法上的开出发票？
会计上没有确认销售收入，为什么税务上要有视同销售的规定？增值税和所得税的视同销售一样吗？
永久差异、暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税负债非常复杂，到底如何核算？
在2006年财政部发布了新的《企业会计准则》，首先在上市公司实行，至今已经有越来越多的企业在使用。2008年1月1日起，所有企业都适用了《企业所得税法》，会计和税法的差异和协调就一直困扰着企业。
会计准则的目的是让投资者、债权人、政府部门等了解企业的财务状况、经营成果及现金流量等信息。税法的目的则主要是保证国家的财政收入，对经济和社会财富进行调节。企业财务人员却经常为这两者的差异而烦恼，既要确保会计信息的客观和公允，又要向国家足额缴纳税款。能否在政策允许下，选择税负更低的会计处理呢？这就对财务人员提出了更高的要求。
课程目标
充分理解会计准则和企业所得税对于收入确认的差异
熟练掌握会计准则和企业所得税对于成本、费用列支的差异
充分认识在税法允许的条件下，会计政策和估计对企业税负的影响
熟练掌握企业所得税年度申报表内调整项目填报
了解资产负债表法下所得税会计的确认和计量
课程大纲：
企业会计准则和企业所得税法基础
企业会计准则的适用情况和变化
企业所得税法、实施条例和后续规则
会计和税法的基本区别和概念差异
会计和税法对收入确认差异的分析
销售货物收入确认的差异
提供劳务收入确认的差异
让渡资产收入确认的差异
视同销售和提供劳务收入确认的差异
营业外收入确认的差异
政府补助确认的差异
案例分析：企业将会计收入调整为税法收入
会计和税法对成本费用列支的差异
工资、职工福利费支出的差异
工会经费和职工教育经费支出的差异
广告和业务宣传费支出的差异
业务招待费支出的差异
捐赠、赞助和利息支出的差异
社保和保险支出的差异
营业外支出的差异
案例分析：企业将会计支出调整为税法支出
会计和税法对于资产处理的差异
存货初始、后续、期末计量的差异
固定资产初始、后续、期末计量的差异
无形资产初始、后续、期末计量的差异
长期待摊费用初始、后续、期末计量的差异
资产准备和损失计量的差异
案例分析：企业将会计对资产的计量金额调整为税法允许列支金额
会计和税法对于税收优惠处理的差异
不征税收入和免税收入的差异
减计收入项目的差异
加计扣除项目的差异
减免税额的差异
抵免税额的差异
案例分析：税收优惠项目的具体调整
年度所得税申报表的调整项目
如何做好汇算清缴的准备工作
年度所得税申报表的填报要点
总分机构企业的特殊申报
关联方往来申报表内容的影响
会计政策、估计选择对税负影响
存货计价方法的选择
固定资产折旧方法的选择
投资收益确认方法的选择
预计负债确认方法的选择
案例分析：会计核算的税务筹划
税务会计
资产、负债的计税基础
应纳税 暂时性差异与可抵扣暂时性差异
资产负债表下的递延所得税核算
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