2012年度企业所得税汇算清缴及‘营改增’疑难问题解析
主办单位：上海普瑞思管理咨询有限公司 上海创卓商务咨询有限公司
日期地址：2012年11月11-13日 厦门
培训费用：3000元/人（含培训费、资料费、午餐、现场咨询费、茶点等）
课程背景
随着企业经营模式的多元化、交易类型多样化，税收政策也就越来越多，越来越复杂，企业所得税汇算清缴工作就越来越艰难。如何顺利、准确、臻美完成企业所得税汇算清缴工作，成为安心、放心、舒心的企业财务经理。辛连珠教授将从十个角度为你助力，汇总涉税风险，评析最新政策，提供有效策略，分享案例解剖，现场互动答疑。
“营业税改征增值税”是“十二五”时期税制改革的重头戏，陈斌博士将采用理论分析和操作实务相结合的讲授方式，帮助企业的有关人员能够尽快掌握政策和熟练应对“营改增”中出现的各种问题，做好“营改增”业务衔接和纳税规划，降低企业税收风险，提升企业税收价值。
课程大纲
第一部分:企业所得税汇算清缴疑难问题解析
（一）企业所得税收入确认时间方略
为何开发票不一定缴纳企业所得税
分期收款、赊销、预付账款、直接收款、提前、延期开具发票税收问题
延期付款利息、承兑汇票背书转让、买方付息、卖方付息、价外费用、转移支付、代收代付、第三方付款税收问题
何为所得税链条的对称与统一
视同销售范围变化、价格确定和会计处理问题
不遵循权责发生制确定收入的问题
总分机构移送货物是否视同销售问题
特殊销售行为问题（买一送一、以旧换新、销售赠券、有奖销售与“秒杀”策略、融资抵押等）
“营改增”之后收入对所得税的影响问题
（二）不征税收入与免税收入处理方略
财政补助、补贴、贷款贴息问题
直接减免增值税、即征即退、先征后退、先征后返问题
资产类补助问题
收益性补贴问题
政府拆迁税收处理问题
政府无偿划拨土地或返还问题
免税收入成本、费用扣除问题
国债利息与政府债券免税问题
（三）股权转让时间、金额处理方略
股权登记确认原则，界定股权收入时间问题
分红、送股、转赠是否增加股权投资成本问题
股权投资收入与损失为何取消递延纳税问题
居民企业股息红利免税举证问题
预提所得税导致非居民企业放弃分红权问题
非居民企业转让居民企业股权预提所得税问题
企业个人股东的股息和股权转让对企业所得税的影响问题
（四）公允价值变动问题处理方略
美元价值变动税务处理问题
交易性金融资产持有期间价值变动问题
出口企业“两难”问题
交易性房地产出租期间是否可以计提折旧问题
（五）企业重组税务处理方略
企业属性问题
IPO、定向增发、对赌协议问题
股权支付与非股权支付问题
大小非解禁与代持股纳税问题
定期递延纳税与非定期递延纳税问题
撤回、减少投资与股权转让区别问题
资产计税基础与持续经营问题
资产收购与股权收购区别问题
控股合并与合并会计报告问题
吸收合并税收优惠递延问题
经典案例回放
（六）税前扣除凭证补正时间方略
固定资产估价入账与补提折旧问题
房屋、建筑物固定资产改扩建的税务处理问题
以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题
成本、费用提前入账与补充凭证问题
（七）借款费用税前扣除处理方略
金融机构界定问题
同期贷款利率是否与实际利率相同问题
未在规定时间内注入资本金借款利息问题
关联方借款利息扣除问题
关联方之间实际税负计算与比较问题
（八）招待费、广告费、会议费、开办费税前扣除方略
招待费计算基数问题
销售使用过的固定资产是否作为计提招待费基数问题
提高广告费税前扣除标准问题
开办费核算内容问题
筹建期间税前是否可以扣除招待费问题
礼品在招待费还是宣传费列支
消费卡的分期扣除
年底供应商座谈会、企业“尾牙”费用以及免费旅游问题
会议费和会展的区别问题
广告性的赞助支出
（九）企业所得税纳税汇算清缴报告方略
是否可以重新申报问题
季度少预交企业所得税是否承担法律侧问题
季度预交所得税是否需要进行纳税调整问题
亏损分公司是否预交企业所得税及是否进行年末亏算清缴问题
季度多交所得税是否退还问题
年终收入成本费用的截止和匹配问题
年度费用预提和摊销的截止和协调问题
年终费用合法票据的处理和协调问题
年终盘点、对账差异的处理问题
（十）企业弥补亏损处理方略
企业亏损界定问题
企业合并亏损承继弥补问题
企业自查与税务机关查补所得额亏损弥补问题
第二部分:营业税改征增值税政策解析及应对
（一）营业税改征增值税的背景、效应及展望
营改增背景分析
上海试点效应分析
营改增面临的难题
营改增的展望
（二）营业税改征增值税试点方案的解析
纳税人资格认定
提供应税服务与视同提供应税服务
“境内”应税服务的界定
试点行业与适用税率
一般纳税人资格的认定
一般计税方法与简易计税方法
销项税额计算的规定
差额征税的规定
进项税额的规定
兼营行为与混业经营的规定
服务中止或折让的规定
服务贸易进口的规定
服务贸易出口零税率制度
试点期间过渡性政策安排的规定
（三）营业税改征增值税对企业的影响及应对方法
营改增对企业税负影响的一般分析
营改增对试点行业税负影响的具体分析
如何应对税负的增加
如何确定服务价格
如何与境外服务提供方签订合同
如何从供应商处取得更多的进项税额抵扣
学习和掌握增值税专用发票的管理规定
学习和掌握增值税的纳税申报和会计处理
（四）营业税改征增值税的会计处理
会计账户的设置
购进货物、接受应税劳务和应税服务的会计处理
进项税额转出的会计处理
销售货物、提供应税劳务和应税服务的会计处理
差额征税的会计处理
增值税期末留抵税额的会计处理
取得过渡性财政扶持资金的会计处理
税控系统专用设备等抵减增值税额的会计处理
服务出口免抵退税的计算与会计处理
师资团队
辛连珠教授，
经济学硕士，中国注册税务师，国家税务总局扬州税务进修学院教研一部主任。
陈斌博士，
厦门国家会计学院教研中心副教授。
在线报名
