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新流转税、所得税纳税操作技巧与风险控制培训

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【培训背景】
2008-2009年国家相继出台《企业所得税法》及实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则，面对多种税收政策的重大变化，这次培训重点解析新政策中的重要条款对企业的影响,讲解企业在实际工作中遇到的问题和操作技巧、税务机关在检查过程中重点关注的问题、企业管理人员及各职能部门如何与财务部门积极有效配合防范和控制新政策执行过程中面临的税收风险，在依法纳税基础上提高企业财务管理水平和企业经济效益。
【培训内容】
一、营业税暂行条例及实施细则新旧政策解析与涉税风险控制
1、对境内外应税劳务的界定的新旧政策对比分析
2、混合销售的应税劳务的界定及新旧政策对比分析
3、价外费用的范围
4、兼营业务的应税劳务的界定及新旧政策对比分析
5、差额纳税的新旧政策对比分析
（1）哪些营业税额可以扣除
（2）营业额扣除需要符合那些条件
6、关联企业营业税定价转移避税与反避税纳税调整政策变化解析
7、营业税视同应税行为与无偿赠送的筹划
8、营业税纳税义务发生时间政策调整变化解析与筹划
9、税务稽查应注意的问题及案例分析
二、增值税暂行条例及实施细则新旧政策解析与涉税风险控制
1、增值税暂行条例修订的主要内容
2、收入及价外费用、视同销售
3、混合销售及兼营——新旧细则的变化
4、增值税转型后固定资产进项税抵扣——可抵扣的固定资产范围、固定资产抵扣应注意的问题
5、进项税抵扣应注意的问题——非正常损失的货物；取得虚开、失控专用发票
6、纳税义务发生时间——各种销售结算方式确认收入的时间
7、一般纳税人认定标准的变化
8、销售使用过的固定资产的政策变化
9、税务稽查应注意的问题及案例分析
三、新所得税政策分析与涉税风险控制
1、应纳税所得额计算——新旧税法的变化
2、收入的确认
（1）应税收入与免税收入
（2）会计制度与税法差异的调节
（3）流转税与所得税关于销售收入如何确认的区别
（4）检查收入重点关注的项目——存货、预收账款、其他应付款、资本公积、关联交易、帐外收入、银行账户、合同
（5）检查视同销售关注的项目——长期股权投资、销售费用、营业外支出、在建工程、应付福利费
3、扣除项目：
（1）对成本费用支出合理性的判断、调增调减项目处理是否正确
（2）税务机关对成本的评估与检查——是否多转成本、同行业对比分析、测算分析、盘点存货
（3）工资薪金及三项费用列支应注意的问题——新政策关于工资薪金税前列支的必要条件；福利费的列支范围、漏洞与处理技巧；各项补贴的处理技巧
（4）劳保用品的处理技巧
（5）各项财产损失的扣除是否具备税法规定的条件
（6）佣金扣除的限制及扣除条件
（7）借款费用——关联方借款的限制
（8）广告费、宣传费、招待费扣除的条件
（9）捐赠的扣除条件
（10）减值准备
（11）折旧、待摊费用、长期待摊费用、无形资产摊销等扣除的条件
（12）不得扣除项目：行政性罚款、滞纳金、与收入无关的支出
（13）其他费用支出的处理技巧：办公费、会议费、差旅费
（14）技术开发费加计扣除、工资加计扣除、加速折旧、软件缩短摊销年限的备案
（15）税务机关对关联交易避税的检查
（16）税务稽查应注意的问题及案例分析
四、财务部门如何运用账务处理技巧减少不必要的纳税调整、降低纳税调整失误带来的风险
五、管理人员、各职能部门如何与财务部门积极配合进行账务处理降低税收风险与财务风险
六、税务机关对扣除凭据的检查：合同、发票（不合规发票及假发票）及其他证明材料是否合法、一致
七、在实务操作中应注意的其他问题

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