企业内部控制实务
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【课程大纲】
课程包括内控基本理论、内控方法、三部分。特点：轻理论、重实物；轻观点、重实效；轻政治、重法律。案例分析、小组讨论、全场互动。案例来源我的导师、本人及同行运作项目、正规媒体。
目标：企业
内部控制的总体框架、企业内部控制与风险防范的关系、建立企业内部控制体系的原则、内部控制操作方法、企业财务风险防范的灵魂——人、企业财务防范的重点——货币资金、企业内部控制的实物——固定资产与存货、采购与付款内部控制、销售与收款的内部控制、成本费用内部控制等
案例：透视三鹿集团内部控制
第一篇 内控理论
一、内部控制内涵
二、内部控制的构成要素
1、控制环境
2、风险评估
3、控制活动
4、信息沟通
5、监控
三、内部控制与风险防范的关系
1、内控目标
2、常见的企业风险
3、二者关系
四、建立内控制度的原则
1、相互牵制原则
2、协调配合原则
3、程序定位原则
4、成本效益原则
5、层次效益原则
讨论：1、杭州地区民营企业是否普遍建立了企业内部控制体系？
2、讲一个您认为优秀的企业内控案例（介绍经验）
第二篇 内控方法
一、内部控制操作方法
1、组织规划控制
2、授权批准控制
3、会计系统控制
4、全面预算控制
5、财产保全控制
6、人力资源控制
7、风险防范控制
8、内部报告控制
9、管理信息系统控制
10、内部审计控制
二、内部控制操作措施
案例：金地集团扩张领先与成功管控的奥秘
第三篇 操作策略
一、企业财务风险防范的灵魂——人
1、人的行为与动机
2、人的需要
3、财务工作者的素质
4、行为的内部控制
二、企业财务防范的重点——货币资金
案例：北京某民营企业300万元不翼而飞
1、货币资金内部控制
2、货币资金的内控制度
3、货币资金岗位分工及授权批准管理
4、现金内部控制要点
5、现金收入业务的常见漏洞及防范措施
6、现金支出业务的常见漏洞及防范措施
7、银行存款收支内部控制的具体内容包括
8、银行存款核算常见漏洞及防范措施
9、票据及有关印章的管理
10、货币资金监督检查的主要内容
三、企业内部控制的实物——固定资产与存货
1、实物资产控制的六大原则
2、实物资产控制的要点
3、存货控制要点
4、实物资产控制措施
讨论：1、企业董事会（长）如何控制人、钱、物？
2、讲一个您身边内控失败的案例（起因、经过、结果和教训）。
四、采购与付款内部控制
案例：供货方与购买方欺诈行为案例
1、采购与付款内部控制目标
2、采购与付款业务的关键控制点
3、采购与付款流程控制
五、销售与收款的内部控制
（一）企业销售与收款的风险
（二）企业销售与收款的控制方法
1、职能分离法
2、建立客户信用评估和控制机制
3、建立客户访问和
应收账款对账制度
4、制定严格的销售收款政策
5、建立应收账款分析、催收和预警制度
6、建立确认制度
7、控制销售渠道
8、建立舞弊案件举报制度
9、严格执行退货和三包政策
10、
销售人员自律声明
11、销售人员工作日志
案例：收款员因贪污公款400多万被判处死刑
六、成本费用内部控制
1、建立成本费用控制制度
2、加强对成本费用形成过程的控制