增值税扩围解读与企业应变之策
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课程收益：
了解本次增值税扩围改革的背景、国家规划以及发展趋势；
熟悉本次增值税扩围改革试点的具体细则；
掌握企业在本次增值税扩围改革试点中需做会计工作调整；
识别本次增值税扩围改革试点企业可能面对的问题和风险；
熟悉改革试点下新的税务筹划的基本概念和技巧；
理解改革试点对企业可能造成的战略影响．
课程大纲：
引言：东风还是西风——如何看待增值税扩围利好和风险
一、 增值税扩围改革背景、影响以及发展趋势
- 增值税扩围背景
增值税从生产型向消费型转型
十二五规划
- 增值税扩围的影响分析
- 中国经济结构调整
- 中国服务业行业的重大机遇和挑战
- 各地税务机关面临严峻挑战
- 增值税扩围改革的发展趋势
- 结构性减税是主基调
- 从试点到营销税的取消还有多远?
二、 增值税扩围政策解析
- 增值税扩围的相关政策
- 纳税资格认定
- 征税范围
- “境内”应税服务
- 一般纳税人与小规模纳税人
- 应税服务
视同提供应税服务
兼营/混合销售行为
税率和征收率
- 计税方法
- 一般计税方法与简易计税方法
- 销项税额
销售额的确定
销售额扣除的规定
销售退回、折扣或折让
销售额的其他规定
- 价外费用纳税的规定
- 行政机关、公用事业单位收取的费用
- 进项税额
准予从销项税额中抵扣的进项税额
不得抵扣的进项税额
进项税额申报抵扣时间
留抵税额抵顶欠税
- 征收管理
- 纳税义务发生时间、地点与期限
- 税收优惠
免征增值税的项目
实行增值税即征即退的项目
现有营业税优惠到增值税优惠
三、 增值税扩围后的会计处理
- 基本科目设置及账务处理
- 减免和返还流转税的会计处理
- 留抵税额抵顶欠税会计处理
- 增值税检查调账
- 出口退税会计处理
- 其它具体问题
四、 增值税扩围后的发票管理
- 专用发票的领购
- 专用发票的开具
开具专用发票的要求
开具专用发票的其它规定
并非所有应说服务都能开具发票
- 专用发票不作废的处理
- 专用发票的认证
- 暂不认证的专用发票
- 丢失专用发票的处理
五、 增值税扩围的应对之道
- 上海的试点企业的应对战略分析
全面的变动管理计划
管理层的战略沟通
与税务机关的沟通和反馈
- 一般纳税人增值税应对方法