企业所得税汇算清缴疑难问题解析及最新政策解读
【课程背景】
年年岁岁花相似，岁岁年年人不同。汇算清缴如嘉年华一样，来了、走了！关键是今年又来了！企业每年都做汇算清缴，自2008年新税法执行以来，企业所得税法并未有较大变化。每年企业都习惯性的听一次免费或收费的汇算清缴课程，习惯性的完成年度汇算清缴任务。但有时我们会突然发现，我们每天习惯性打扫后的房间其实并不彻底；年年做的汇算清缴，我们并未从整体上“hold”住。该课程对汇算清缴整体战略、知识整体架构、战略掌控方面做出梳理（宏观把控）；对汇算清缴具体疑难问题及2014年新政策做出解析（微观把控）；并对学员提出的企业所得税相关问题进行现场解答（个性化问题把控）。
【培训收益】
1、帮助您对公司汇算清缴结果进行风险分析；
2、帮助您了解、掌握税务部门对汇算结果的评估方法；
3、帮助您了解、掌握税务部门对汇算结果纳税评估审核的主要内容；
4、帮助您建立公司企业所得税纳税评估体系及了解所处行业的税负率预警情况；
5、帮助您建立公司企业所得税预缴和汇算清缴的协调机制；
6、帮助您建立起企业所得税法的整体知识架构及几大要素遵循的原则；
7、帮助您掌握企业所得税汇算清缴的整体战略规划；
8、帮助您解决收入类项目、扣除类项目、资产类项目及优惠政策、征管等具体疑难问题的处理；
9、帮助您梳理、学习、掌握2014年最新企业所得税政策；
10、帮助您解决你公司遇到的且一直未能得到完美解决的税务问题；
【课程大纲】
模块一：企业所得税汇算整体工作方略及战略风险防范
1、汇算清缴结果属于“高稽查风险结果”的几种情况分析；
2、税务机关对企业汇算清缴申报资料的主要审核事项；
3、税务机关对年度汇算结果纳税评估审核的主要内容；
4、企业所得税预缴与年终汇算清缴的协调与管理；
模块二：企业所得税汇算清缴整体知识性架构及战略掌控
一、所得税汇算清缴程序性及基本逻辑性的知识架构
1、差异形成原因分析及企业错误的账务处理对汇算调整的影响；
2、企业所得税优惠政策适用的程序性处理；
3、汇算期及汇算期结束后发现汇算申报错误的处理；
二、企业所得税系列法规整体知识性架构
1、所得税法中“收入”的理解与掌握；
2、扣除项目“真实性原则”的理解与运用；
3、扣除项目“合理、相关性原则”的理解与运用；
4、扣除项目“历史成本原则”的理解与运用；
5、扣除项目划分收益性支出与资本性支出原则的理解与运用；
6、成本扣除项目的税法要求的理解与运用；
7、扣除项目对发票的整体要求及新《发票管理办法》对所得税汇算的影响；
模块三、收入类具体项目的差异调整与新政策盘点
1、收入类项目最新政策盘点；
2、财政性资金收入的处理与调整；
3、视同销售项目的处理与调整；
4、商业折扣、折让及现金折扣项目的处理与调整；
5、商业上“买一送一”的处理；
6、借给关联企业现金,是否要算利息收入？抽逃资金有怎样的税务风险？
模块四、扣除类具体项目差异调整与新政策盘点
1、扣除类项目最新政策盘点；
2、工资薪金税前扣除范围、原则及跨年支付的问题；
3、职工福利费标准和范围；
4、职工教育经费和工会经费的扣除要求
5、基本社保支出、补充养老和补充医疗的扣除要求
6、关于金融企业同期同类贷款利率确定问题；（非金融机构贷款利息的列支）
7、关于企业员工服饰费用支出扣除问题；（劳保费用的列支）
8、业务招待费、会议费的扣除要求；
9、佣金、手续费的扣除标准；
10、关联方之间融资的利息扣除问题；
11、公益性捐赠支出的扣除；
模块五、资产类具体项目差异调整与20123年新政策盘点
1、资产计税基础的确定与理解；
2、在建工程未能取得全额发票问题转固的处理；
3、改建、扩建支出的处理及折旧、摊销年限的确定；
4、投资撤回或减少投资的税务处理问题；
5、装修费、开办费的摊销问题；
6、最新资产损失税前扣除政策变化与关键问题解析；
模块六、优惠政策、征收管理类项目与申报表填报最新政策解析
模块七、现场答疑