房地产企业所得税汇算关键问题实战解析
主办单位：上海普瑞思管理咨询有限公司 上海创卓商务咨询有限公司
日期地址：2014年01月18-19日 深圳
培训费用：2880元/人(含培训费、资料费、午餐费及茶点等)
【课程背景】
房地产行业的税收征管、评估、稽查和清算正逐步升级。今年，国家税务总局相继发布了一系列涉及房地产行业税收管理的配套、补充政策文件和相关解释，并在税企博弈中不断调整。年终岁尾，企业所得税汇算清缴的大幕已经拉开，房地产业年度所得税汇算清缴和土地增值税清算工作面临一些新的疑难问题引起了企业的高度关注。企业的税收风险管控点在哪里？如何对涉税关键问题进行有效处理和正确评价？如何界定和处理不同税务事项的风险？如何进行未雨绸缪，做好相关的业务规划工作？这些都是摆在我们财务人员面前的现实“考题”！
至此，本年度的“房地产企业2013年度所得税汇算关键问题实战大解析与财税疑难问题现场互动答疑专题高研班”将于2014年1月17日至19日在深圳市的鹏威酒店盛大举行。
本届大会将集中解决房地产企业所得税汇算的重要关键问题，所得税与营业税、土地增值税、地方税等其它税种的协调，以及涉税风险管控三大问题。
本课程针对如何用正确的方法,解决房地产业涉税争议的焦点问题进行讲解，并对日常中的疑难问题详细解惑，帮助企业正确协调会计和税收的差异，掌握对内对外涉税争议协调解决技巧，规避和防范财务、税收风险。针对性强，注重实务操作和实效，是房地产企业不容错过的课程，机会难得！
【主讲专家】李老师：中国注册税务师、中国注册会计师；东北大学经济学博士，工程学硕士，某省地税官员，扬州税务专修学院客座教授，注册会计师考试命题人之一，众多大型房地产企业纳税顾问。多次代表国家税务总局查办各类案件，具有良好的税收法律素养：多次主持税务听证案件，三次代表税务机关应诉并胜诉。知晓企业稽查后法律救济措施的运用。擅长讲授注册会计师考前培训,房地产开发及建筑安装行业财税培训，税收政策解析、税法与会计差异分析等课程。其授课以实用性著称，授课态度求真务实、案例源于实战、祥实精巧、并因此受到参加培训的财税人员的好评。
【授课专题】
专题一：2013年全年房地产最新涉税政策深度解读分析
1、开发企业进行土地增值税清算后，在办理注销税务登记时办理退税的实战操作
2、土地价值如何计入房产原值缴纳房产税？如何进行帐务处理？
3、房企向国外支付设计费等付汇业务，应凭什么发票入账，是否代扣外国企业的
企业所得税？
4、假股权真债权的所得税处理
专题二：房地产企业股权转让税务规划与风险管控专题
1、个人转让股权的税收处理，与企业有关系吗？个人买卖股权，公司帐务如何处理？
2、税务机关如何稽查股权转让所得个人所得税？如何确认每股净资产？
3、股权转让个人所得税的纳税地点如何确定？
4、如何寻找平价转让的正当理由？
5、富豪的盛宴---个人资产评估增值投资征收个人所得税的艰难历程：个人以评估
增值的非货币性资产对外投资，征收个人所得税。
6、个人以股权参与上市公司定向增发征收，如何征收个人所得税？
7、有限公司资本公积转增资本规避个人所得税的税收筹划误区和陷阱。
8、个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题，一切避税通道都是风险。
9、以购买股权方式取得土地的税收实战大解析—买方与卖方税收风险不对等。
10、以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税是否可行？
专题三：房地产取得土地与合作开发的纳税风险化解之道
1、招拍挂直接购买土地使用权的税务处理。
2、以拆迁方式取得土地问题（合作开发一种---以地换房）。
3、以购买股权方式取得土地的税务处理。
4、租赁取得土地搞开发的涉税风险。
5、合作开发——项目投资，固定收益或分配利润的税务处理。
6、取得土地使用权环节契税的依据有多大？土地使用税何时开征收与停征？交了
耕地占用税为何还要交土地使用税？
专题四：拆迁改造下房地产开发企业涉税焦点问题
1、拆迁补偿的各种形式利弊取舍。
2、拆迁补偿营业税处理涉税问题。
3、拆迁补偿所得税处理。
4、拆迁补偿土地增值税处理。
5、拆迁补偿应取得的票据问题。
6、利用拆迁降低税负的有效途径---拆迁补偿的各种形式利弊取舍。
专题五：房地产不同促销手段的纳税争议化解
1、代垫首付引发收入确认问题。
2、免契税、免物业费。
3、购房赠车、购房送空调、买房送装修。
4、真按揭银行款未到以及假按揭涉税风险解决之道。
5、地产企业支付的赔偿金、违约金为何不用缴纳个人所得税？
专题六：房地产企业借款涉税风险处理
1、近期稽查为何频频对房地产企业应收利息调整补税？
2、土地增值税清算中利息如何扣除？
3、企业之间资金拆借如何把握利息支出限度？
4、母子公司之间利息支出如何税务处理？
5、企业在生产经营活动中发生的利息支出，如何税前扣除？
6、老板借给公司钱和公司借给老板钱有什么法律风险？
7、支付利息还是不支付利息？
8、如何用正确的方法，规避利息收入与支出的风险？
专题七：甲方供材料的争议处理
1、为何税务机关会要求甲方缴纳甲供材应缴纳的营业税？
2、甲供材自建论是否可解决甲方供材料的发票和税收征管问题？
3、甲供材料会计处理问题，如何与税收协调？
4、甲供材料发票如何开具？甲供材的税款如何承担？
5、甲方供材料发票，计算所得税和土地增值税是否可以扣除？如何化解？
6、甲方供材料合同如何签订，税务风险最低？
专题八：车库、车位、地下停车场、售楼部所得税、土地增值税、房产税
争议如何化解？
1、税务机关为何对地下车库、售楼部产权归属界定问题关注？
2、销售车库、车位、地下车库税收风险有哪些？
3、出租车库、车位、地下车库税收风险有哪些？
4、开具发票销售和出租地下停车位，如何防范税收风险？
5、车库、车位、地下停车场、售楼部争议如何进行税务沟通？
6、房地产开发企业将车库或者停车位转让，其收入是否计入房地产转让收入？土地增值税如何清算？
专题九：政府返还土地出让金和返还税收的处理
1、政府返还会计处理是计收入还是冲成本？
2、政府返还的企业所得税如何处理是最佳选择？
3、政府返还的土地增值税是冲开发成本还是做营业外收入处理？
4、政府返还税收风险有哪些？可能被认定不征税收入吗？
专题十：房地产企业收入确认政策最新发展变化关键问题及风险点分析
1、房地产开发企业所得税处理的政策依据和操作规范。
2、房地产经营业务范围及开发产品：完工确认条件的争议处理。
3、房地产企业收入处理：发票与收款孰先、孰多的原则把握。
4、2013年度企业所得税汇算清缴申报表的变化。
5、定金、会员费、诚意金税收的处理。
6、视同销售处理。
7、销售未完工开发产品处理。
8、企业销售未完工开发产品取得的收入，能否扣除期间费用、营业税争议处理。
9、房地产企业租金收入的确定。
专题十一：房地产企业核定征收的现实与利弊？
1、房企所得税核定征收程序如何规定的？
2、核定征收所得税的企业做帐风险点在哪里？
3、案例：核定征收不认定为偷税。
4、核定征收企业取得的与生产经营无关的收入计算所得税争议处理。
5、同一纳税人，企业所得税是否可以采取两种征收方式？
6、房地产企业核定征收企业所得税利弊分析。
专题十二：房地产企业成本、费用的扣除最新政策变化分析
1、成本、费用的核算与扣除要求。
2、税前扣除项目。
3、已销开发产品的计税成本的扣除☆
4、维修费用的扣除。
5、维修基金的扣除。
6、配套实施的处理☆
7、银行按揭保证金的扣除。
8、境外销售佣金（手续费）的扣除。
9、利息支出的处理☆
10、资产损失的扣除。
11、折旧费用的扣除。
12、业务招待费、广告费、业务宣传费的扣除☆
专题十三：房地产土地增值税与其它税种涉税事项认定差异及风险提示
1、所得税税前扣除的成本费用与土地增值税扣除项目区别。
2、房地产企业的重大税收优惠政策--军队转业干部免税应用大解析。
3、关于城镇土地使用税的规定：何时交？何时停？交多少？
4、房地产企业关联企业租金，税收如何调整？
5、房产税计税依据：何时交？何时停？交多少？
6、如何规划购买或销售在建工程？销售不动产收入差额确定营业额问题大解析。
7、企业财产损失税前扣除审批制度改为申报制的实战操作要点。
8、企业装修费用的税务和会计处理。
9、企业发生的公益性捐赠支出的难题---会计利润与税收差异处理。
10、房地产企业工资薪金支出关风险点在哪里？
专题十四：房地产企业发票处理的关键问题
1、发票管理办法及实施细则深度解析：虚开普通发票的罪与罚及风险规避方法。
2、发票作为税前扣除的凭据的条件。
3、什么是合法有效凭证？合法的扣税凭证一定是发票吗？
4、税务稽查认定的假发票主要形式，如何认定真的还是假的发票？
5、税务稽查中大额无发票如何处理？
专题十五：专家会议现场解答所有学员涉税疑难问题，相互交流，共同提升。
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