房地产业多税种全方位立体观税收透视方略
主办单位：上海普瑞思管理咨询有限公司 上海创卓商务咨询有限公司
日期地址：2013年07月19-20日 大连
培训费用：2680元/人(含培训费、资料费、午餐费及茶点等)
【课程背景】
?在中国经济增速放缓、调结构促转型大背景下，地产航母这艘巨轮驶向何方备受关注，兴衰荣辱未知前景下却依然承载着税务机关的强力关注，在2013年国家税务总局稽查局部署全国稽查工作时，
地产业及其关联的建筑企业又继续成为稽查指导性项目。名为指导，实则处于税务局聚光灯下的地产企业几乎再次成为必查项目，而地产业税收政策的纷繁复杂、波谲云诡与税务机关千姿百态、身段各异的征管查手段使房地产业面临的税收风险产生了倍增效应，未雨绸缪总强过亡羊补牢，学习理解掌握房地产业税法政策中潜藏的风险，其重要性何遑多言？
【主讲内容】
第一节：房地产业税收前景分析
1、外资抽逃，刺破中国地产泡沫？通货紧缩背景下的房地产业是否会重演日本经济停滞十年。
2、房地产价格由供需决定抑或预期决定？勿忘马尔萨斯定律，低利率导致的流动性陷阱演变成的金融危机。
3、房地产业营改增的未来，现在需要做什么准备？建筑业纳税归属地何去何从？
4、房地产增值税与房地产土地增值税两虎共存？还是一山不容二虎。
5、物业税对现行历史成本计税原则的翻天覆地。
第二节：拿地阶段需要知道什么？
1、城镇土地使用税圈起围墙交不交税？截止交税时点是以合同为准还是以开票为准？能否计入土地增值税的开发成本？
2、收回集体土地的耕地占用税纳税人是土地收储公司还是房地产企业，为什么羊毛要出在羊身上。
3、划拨土地与受让土地的契税，产权安置与货币安置的契税、市政公用基础设施配套费、产权调换房为何要计入契税计税依据？
4、一条道走到底：地产业印花税流程全解析，印花税不重征原理、列举式征税原理、代扣代缴与委托代征原理、法人与合同原理等。
5、和政府打交道-蜀道难，难于上青天，土地出让补偿款的处理，政府与房地产企业销售分成的处理，以路补地的处理，BT与BOT的会计税收处理等。
第三节：开发阶段需要知道什么？
1、企业所得税汇算清缴和土地增值税项目清算比较分析，按年计算与按项目预缴清算。
2、开发成本核算对象与开发项目清算的扯不断理还乱；为什么企税开发单位成本不等同于土地增值税项目单位成本，土地增值税清算中要注意什么？
3、分田地分房产的合作建房；合作建房土地增值税的递延纳税，合作建房营业税、契税、企业所得税的处理。
4、合作开发万花筒---购地开发、投地开发、借款开发、项目合作开发、预售款开发、借款抵租金式开发等等。
5、前期工程费、基础设施费的主要内容与税收处理。
6、建筑安装工程费的大包、自产货物并提供劳务、制造与安装的区别、甲供材与甲供设备的处理、装修费与改建的联系、企税唯发票论与土地增值税的核定扣除成本法。
7、配套设施费是神马？会所与地下车库的百世纠结；地下用地出让金制度的出台与产权的纠葛，分期清算中的配套设施费如何处理？预提配套设施费税前扣除的地方土政策。
8、开发间接费用为什么没有社会保险费和住房公积金？中国会计制度与会计准则嬗变的背后，如何合理利用开发间接费用节税？各种营销设施的会计与税务处理。
9、利息同期同类贷款利率如何理解？私募融资费用如何处理？关联方利息调整的原理与应用，无偿借款的营业税之辨，利息与股息的混淆避税，土地增值税开发间接费用与财务费用的利息联系与区别。
10、支付涉外劳务或特许权的企业所得税与流转税处理，境内境外划分的原则、含税与不含税的计算与处理。
第四节：销售阶段需要知道什么？
1、土地增值税清算对象的正确理解，按项目清算、按类别清算、按分期清算，48号文件隐含的大道至简原则的理解。
2、土地增值税清算过程中税局与企业的楚河汉界，通知清算与必须清算的几个时间关键节点，清算的责任归属判别，清算滞纳金的征缴关键节点。
3、佣金与手续费的定义，企业所得税关注节点，如何合理利用佣金及手续费节税。
4、业务招待费是送，业务宣传费是看；送和看之中的个人所得税、增值税之辨。
5、违约金是否征收个税，员工或股东开头的发票是否视同个人所得，负担员工个税的正确会计与税收处理，正确理解收付实现制与明码标价制的个人所得税理念。
6、代收费用营业税、土地增值税、企业所得税的处理与筹划，勿因小而失大，懂得舍与得的关系。
7、纳税义务发生时间与开票的纠葛；滞后开票的纳税影响点，网络开票与电子发票介绍；丢失、损毁发票怎么办？真发票假业务、真发票真业务、假发票假业务、假发票真业务的税收处理处罚。
8、预收款与预收帐款是一个人还是同胞兄弟；其引发的营业税与企业所得税之争。
9、预计毛利率与实际毛利率的企业所得税处理，期间费用与预交、清算土地增值税、营业税及附加如何扣除。
10、关联方纳税与核定征收并非同根生。为什么核定征收不予罚款，为什么关联调整要收利息？为什么查帐征收与核定征收势不两立。
11、地产企业的几个特殊税务处理方式，债务重组、股权收购、资产收购、企业合并与企业分立、境外上市等。
第五节：面对税务稽查怎么办？
1、走进稽查才能应对稽查，带你学习稽查的宪法税务稽查工作规程。
2、你是如何有幸被选中为稽查对象的；机器选案、人工选案、人机结合选案的背后。
3、和稽查人员相处点金术；如何应对税务检查，如何提供证据，如何与稽查人员相处。
4、税务申诉书教你如何学习中国文学；先礼后兵、藏锋露拙。
5、如何申请税务救济，税务行政处罚听证、税务行政复议、税务行政诉讼关键节点，税务事项告知书的合理利用，放点血与放光血。
6、让你看几个案例，你觉得税务做的对吗？
第六节:专家现场开放时间，解答学员疑难问题。
【主讲专家】王老师
高级经济师、注册税务师，王老师先后就职海南、辽宁大连、江苏等地区税务局，现供职于某省地方税务局政策法规处，历经征收、管理、税政、稽查、法规岗位，税局业务各岗位的历练和其飘泊税海的经历及其多年的宽博学习形成了其财税授课的独特风格，即案例为主，完全实战，通俗易懂，深入浅出，方法独到，诙谐风趣，寓意深远，耐人寻味；在几百场公开培训、企业内训中深受各阶层纳税人的好评，特别是能够以税收立法原理出发来推导解释税收政策，使人明其理而熟其用，同时因地制宜的详细介绍地方政策使讲解更加接地气。
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