全面预算管理与控制课程
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【课程目的】
全面预算管理实施步骤、项目范围、参与角色；
预算具体编制如经营预算、资本预算、财务预算等编制，预算的执行及差异分析；
学会战略全面预算管理项目实施中如何避免常见陷阱，如何作好解决方案；
学习大型国际企业预算管理与控制的经验
【课程大纲】
1、基于战略与目标的预算控制
1-1 基于资源的企业战略
1-2 以企业战略与目标引导资源的优化配置
资源配置的优化取决于投入对象的选择和使用过程的控制
战略决定资源配置，资源配置决定企业的未来
1-3 战略目标实施的组织路径
1-4 预算是实现组织目标的资源路径
1-5 资源优化配置是管理层的法律责任
2、预算控制的性质和规则
2-1 预算控制的性质
2-1-1 基于业务的动态预算特征
2-1-2 预算的价值链控制性质
2-2 预算控制的规则
2-2-1 以预算实现资源优化配置的4 项规则
2-2-2 基于ABB动态预算模式的5 项规则
2-2-3 预算过程控制的2项规则
2-2-4 预算批准的3项设计规则
2-2-5 预算编制的9项规则
2-2-6 预算执行的6项设计规则
2-2-7 预算调整的4项设计规则
3、预算控制的理念与制度基础
3-1 预算控制的理念基础
3-2 预算控制的制度基础
3-2-1 预算控制的组织基础：授权制度
3-2-2 预算控制的经济责任基础：合同制度
3-2-3 预算的重点控制基础：采购制度
3-2-4 基于制度系统的三统一：预算 / 成本控制 / 目标管理 / HR效率
3-2-5 控制成败的前提 – 重组财务机构
4、预算过程流程设计
4-1预算的基础与起点：战略目标与经营目标
l 战略目标与经营目标的静态表示
1. 年度应实现之单一战略目标
2. 战略目标在本年度的部分与阶段实施标的
l 战略目标与经营目标的动态规划
l 目标体系
l 市场机会与资源的平衡：预算损益表
1、以股东利益最大化为起点
2、机会与资源的初次平衡：价值链分解
3、期望目标可行性：选择、调整
4、编制期望目标基础的预算损益表
5、期望目标预算损益表编制的空间基础
6、现金流的静态平衡与动态控制
4-2 目标分解、计划、资源配置的链接
4-3 预算编制的组织准备
4-4 单元预算初稿编制
4-5 单元预算与公司预算的平衡
4-6 预算编制的结束工作
4-7 预算控制流程