金税三期下的企业涉税风险自查、预警与应对

课程收益
1.了解和掌握最新的税收政策，避免税收风险
2.了解最新税务稽查形势，掌握税收风险防范重点
3.分析税务稽查工作流程、掌握税收风险监控指标
4.了解金三税的强大纳税评估功能，有效防范成为税务局的关注重点
5.从财务报表出发，分析各报表项目的涉税风险点并学会合理规避
6.掌握重点费用项目涉税风险及防范技巧
7.掌握增值税、个人所得税、企业所得税的涉税风险及防范方法
8.分析企业面对稽查心态，掌握应对稽查技巧
9.了解违反税收管理规定的法律责任和处理标准
课程大纲：
第一章 知己知彼-认识金税三期到底是多么厉害的征管工具
1．金税三期到底是什么东东？为何让企业胆颤心惊
2．金税三期一个网络和四个子系统分别是什么
3．金税三期的主要功能
4．一张图总结了金税三期的九大要点
5．金税三期到底有多厉害
6．金税三期是如何发现企业问题的
【案例】
第二章 现在国地税融合下最新税务稽查形势分析
1．2017年国税总局稽查方向及项目解析
2．2017年国地税联合稽查的模式及纵深演变
3.“营改增”后税务案件检查推送手段与重点涉税内容概览
4.“金税三期”的使用对企业财务工作提出的新要求
第三章 税务稽查选案重点税收指标及哪些企业容易被列为税收稽查重点
（一）企业总体经营活动不合常理
1．长期亏损或者微利但生产经营规模不断扩大的企业
2．营业额大且微利经营，销售对象或订单来源单一企业
3．税收优惠期间利润高，优惠期满后利润率下降较大的企业
4．企业盈利能力强但个人所得税申报金额较低
5. 税务机关反避税调查的启动和应对
案例：希捷公司在华转让定价补税和撤资案例分析
（二）具体业务违反常规
1．有边角料、废品等出售但无其他业务利润的企业
2．长期不作盘盈、盘亏处理的企业
3．有直接长期股权投资或其他关联关系但不进行关联申报的企业
4．资本公积项目、往来项目余额、存货项目余额巨大的企业
5．拥有或使用较多的不动产但未申报房产税及土地使用税
6．拥有不动产（尤其是土地）的企业进行股权转让
（三）财务指标数据异常
1．税负率逻辑和变动不正常的企业
2．一般常规性企业无形资产金额比例较大并呈成长态势
3．房地产开发企业利润表申报的利润率长期与预缴所得税采用的预计利润率趋同的
4．未分配利润项目的余额大幅度下降
5．财务报表及纳税申报表项目关系存在错误的
6．营业外收入、财务费用、投资收益项目金额变化较大
（四）其他列入随机抽查对象的异常
1．税收风险等级为高风险的
2．两个年度内两次以上被检举且经检查均有税收违法行为的
3．受托协查事项中存在税收违法行为的
4．长期纳税申报异常的
5．纳税信用级别为D级的
6．被相关部门列为违法失信联合惩戒的
7．存在其他异常情况的
第四章 汇算清缴期间重点会计科目风险评估与账务调整
1．其它应收款科目的风险评估及调账
2．未取得发票的预付账款的风险评估及调账
3．其它应付款科目的风险评估及调账
4．预收账款的风险评估及调账
5．长期未支付的应付款风险评估及调账
6．未分配利润、资本公积的风险点及处理方法
7．职工薪酬类科目的风险点评估及调账方法
8．预提费用性质的各项可以在税前扣除的费用检查及调账
第五章 企业所得税汇算清缴内控检查及方法
（一）企业收入方面的涉税数据自查与博弈
1．确实无法支付的款项，未计入收入总额
2．违约金收入未计入收入总额
3．不符合不征税收入的补贴收入长期挂往来款
案例：某企业取得补贴适用优惠与税务的争议
4．用于交际应酬的礼品赠送未按规定视同销售确认收入
5．外购水电气用于职工福利未按规定视同销售确认收入
6．租金收入未按收入与费用配比原则确认收入
【案例】
（二）企业所得税税前扣除项目检查涉及的会计科目及方法
1．应视同工资薪金的各种劳动报酬支出，未作纳税调整
2．补充养老保险、年金等未作纳税调整
3．支付与取得收入无关或应由个人承担的支出，未作纳税调增
4．列支以前年度费用，未作纳税调整
5．职工福利费超过税法规定扣除标准，未作纳税调整
6．工会经费税前扣除凭据不合规，未作纳税调整
7．业务招待费用支出超过税法规定扣除标准，未作纳税调整
8．为职工支付商业保险费税前扣除，未作纳税调整
9．赞助性支出，未作纳税调整
10．税收滞纳金和行政罚款支出，未作纳税调整
11．建造、购置固定资产发生的应予资本化的利息支出
12．应予资本化的固定资产大修理支出，一次性列支，未作纳税调整
13．不符合规定的劳动保护支出，未作纳税调整
（三）资产类项目检查涉及的会计科目及方法
1．资产处置所得，未计入应纳税所得额
2．资产损失未按规定备案直接在税前申报扣除，未作纳税调整
3．无形资产摊销年限不符合税法规定，未作纳税调整的现象
4．固定资产未按照规定处理，未作纳税调整的资产
5．损耗额超过合理损耗部分未调增应纳税所得额的项目
第六章 被稽查时的自我保护及应对措施
1．纳税人维权工具的运用分析
2．检查期间与检查人员的政策沟通要点
3．审理期间合理运用陈述申辩权要点
4．听证、行政复议和诉讼选择运用
第七章 金税三期下，合同及发票的事前筹划（详见课件）
第八章 金税三期对财务的十大影响
1．企业所得税工资薪金支出、年金缴费基数、社会保险费缴费基数、住房公积金缴费基数是否与个人所得税工资薪金所得匹配
2．企业的经营范围与开发票的内容进行对比，从中是否能发现“变名虚开”的现象
3．同一家公司的同一纳税人一年内多次适用年终奖一次性奖金的计税政策
4．供应商单位的发票地址与发票上的货物实际来源地比对不一致
5．对公司的法人、财务负责人、办税人员的证件号码之间分析，看看各位负责人的叉任职等情况进行分析展示与比对
6．开具发票的时候销项、进项的品名是否严重对不上
7．防伪税控中的开票销售额与纳税系统申报的销售额是否比对一致
8．同行公司的销售收入与耗用的电费比对异常现象
9．企业所得税申报表的利润总额与公司财务报表上的利润总额是否比对一致
10．股权转让是否按照《国家税务总局关于发布〈股权转让个人所得税管理办法（试行）〉的公告》的规定履行相关报告义务，股权受让方是否按规定履行股权转让所得个人所得税代扣代缴20%义务等
第九章 金税三期税务风险的常用防范措施（详见课件）
第十章 涉税的法律责任
老师简介
黄海先生--高端企业上市实战老师/咨询师
精通企业上市全盘操控与项目咨询辅导
教育经历
黄海老师，1971年出生于广东新会，46岁，常住珠海，中国人民大学会计本科毕业，中国注册会计师（CPA），中国注册税务师（CTA），国际注册会计师（IPA），高级国际财务管理师（SIFM），国际注册财务管理师（CMA），高级会计师，国家办税员，证券分析师，财务总监资格A级证书，剑桥财务总监资格B级证书（国际认可，享受国家高级人才津贴），北京大学，北京师范大学、暨南大学常年客座教授。
工作经历
1994-2002年 世界五百强东莞诺基亚集团——财务部经理
2002-2004年 珠海恒利集团（房地产）——集团财务部总监 财务首席官
2004-2008年 珠海德豪润达电器股份集团（2004年深交所上市，下属公司10余家，员工两万多，珠海最大民营企业）——集团财务部副总监 财务管理部培训学校负责人兼培训师
2008-2013年 江苏卡威汽车工业集团（集团占地4千亩，人数4000多，管理财务人员60多人）——集团财务部总监 董事会秘书
2013年至今 广东XX控股集团（广东著名建筑集团，旗下拥有十几家全资及控股子公司以及新三板挂牌公司）——首席财务官CFO 集团财务副总裁
黄海老师曾在世界五百强企业、房地产企业、建筑企业、汽车企业、大型民营企业从事财务管理工作22年，并有在5家国内及国外上市公司财务官工作的经验，长期从事上市前、上市中及上市后企业财务总监、首席财务官等职位，是国内极少数主讲企业国内上市、海外上市的高端老师，特别是对拟上市企业的上市、并购重组具有丰富的实战经验。
黄海老师任职期间，全程参与广东德豪润达上市过程，并参与了德豪润达注入LED项目的项目选型、编写可研报告及最终正式作出投资决策的项目启动过程，还全程参与了广东亿龙控股集团的上市全过程，已完成了股改、上市辅导、及申报资料工作，已在证监会排队挂牌；2012-2013年江苏卡威汽车工业集团提出在香港上市，黄海老师按上市公司的要求配合总裁主导运营上市，制订上市流程及时间表，按IPO的要求全面规范公司运作，已完成尽调、上市辅导等工作，股改也在进行中；同时也参与了广东世荣兆业股份集团，广东威尔医学科技股份的重组、定向增发、板块变更等工作，是当年A股唯一完成的对房地产企业的增发，对境内外企业上市的全套流程及上市后的后期维护非常熟悉，与普华永道、德勤、毕马威、瑞华、大华等香港和内地排名前五位的著名会计师事务所有紧密的合作关系，并与多家券商、投行、基金公司联系紧密。
黄海老师，在IPO上市与辅导、资本运作、投融资、企业重组、新三版、营改增等方面特别搞长，经验丰富，是不可多得的实战、落地、操作派专家。
授课风格
清晰、严谨、幽默、实用、生动的培训风格，培训课程运用大量的实例，紧密结合实际，深入浅出，通俗易懂，风格新颖，视角独到，内容充实缜密，逻辑性强，给人耳目一新的感觉。
力求把世界500强先进的财务管理理念和思维传授给学员，不仅能让学员知其然，更能知其所以然，更重要的是将财务理论与企业经营实践紧密结合，实现财务与经营的无缝对接。
服务客户
成都东能集团、佳兆业集团有限公司、河南漯周界高速有限公司、万科集团、中信集团（地产）、北大总裁EMBA班、中建三局集团有限公司、衡水泰华集团、东莞诺基亚集团、香港和记黄埔珠海有限公司、广东德豪润达电气股份集团有限公司、广东世荣兆业股份集团、江苏卡威汽车工业集团，广东威尔医学科技股份集团、广东华发集团有限公司、广东建工集团有限公司、广东运达科技股份有限公司、珠海市先康生物科技有限公司、广东亿龙电器股份有限公司、广东建星集团有限公司、珠海华润电器有限公司、珠海恒利集团、威斯达电器（中山）制造有限公司、江苏众鑫交通器材有限公司、丹阳市博威汽车技术服务有限公司等。

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