房地产开发企业汇算清缴调整技巧与纳税风险自查补救
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课程背景：
伴随越来越严厉的国家行政手段，房地产行业的暴利时代完结，房地产企业如同其他行业一样势必要向管理要效益：增加销售收入，简省各类成本，防控运营风险。而税收成本是房地产的重要成本，节省的每分钱都是直接的利润，是需要数倍的销售收入才可能或许相等的利润；税收风险则是房地产企业的重大运营风险，稍不留神失去的不仅仅是利益，更可怕的是触犯法律而导致的“人身”代价。
简省税收成本防控税务风险，绝不仅仅是财务的事，更是“老板”的事，是从老板的有效管理中来。
管理则需要贯串在企业运营的各环节，从征地到融资，从开发到销售，从开发模式到经营理念……
课程特色
本课程引用大量“技巧、经典案例”进行分析讲解，适应于所有从事房地产开发经营的企业高管和一线工作人员，特别是企业的财务、税收主管人员和老板。参训后，有关人员对房地产行业税收的认识一定会有一个质的飞跃。
本课重点解决税收方面长期困扰的难点、疑点问题，让大家对房地产行业运营各环节的税收政策有一个较全面、暂新的认识，以更好的去适应税务机关的日常征管和没有税收风险，同时应对即将到来的更为严厉的房地产稽查。
课程内容
一、2011年度房地产行业税收政策解析与运用
1、总局2011年23号公告解析
2、企业所得税政策（总局2011年34号公告）
3、查增所得额填报口径（2011年29号公告）
4、资产损失（2011年25号公告）
5、个人所得税法修正
6、促销展业赠送礼品个人所得税（2011年50号公告）
二、会计核算与纳税自查对防范涉税风险的积极作用
三、年终结账前税务风险自查补救与账务调整技巧
1、重点会计科目常见的税收风险
（1）其它应收款（个人、单位借款，代收代垫）
（2）预付账款未取得发票
（3）其它应付款（集资、单位借款、价外费用、隐瞒收入、违约金）
（4）预收账款（按合同约定应收未收）
（5）开发成本与期间费用
（6）长期未支付的应付款
（7）未分配利润、资本公积
（8）职工薪酬类科目（补发工资、一次性奖励）
（9）预提费用-按规定标准提取各项可以税前扣除的费用
（10）把握会计与税法差异，进行准确纳税调整
2、年终结账前的准备工作
3、错漏账项的账务调整
4、合同签订与票据结算与入账票据的自查补救
5、甲供材料与工程甩项
6、汇算清缴的准备
四、拆迁业务的核算与税务风险控制
1、拆迁还建业务，营业税、企业所得税、土地增值税如何交纳
2、实物补偿的会计处理（开发产品、购置补偿）
3、货币补偿的会计核算
4、拆迁还建各税种纳税义务发生时间
五、租赁业务的核算与税务风险控制
1、租金收入营业税、房产税、企业所得税的处理
2、转租业务、免租期、无租使用的税务风险
3、租赁业务的纳税筹划方法
六、融资业务的会计核算与税务风险防范
1、向金融企业借款
2、向非金融企业借款
3、向关联方借款
4、向个人借款
5、委托贷款、统借统还
6、利息支出的会计处理
7、企业之间借款不支付利息的税收风险
8、企业之间资金占用一定要用借款业务处理吗
9、企业所得税的扣除与土地增值税的扣除差异
七、税金的会计核算
1、设立公司环节的税金核算
2、征地环节税收核算
3、施工过程税金核算
4、预售开发产品的税金核算
5、完工后的税金核算
八、开发成本的核算
1、土地征用费及拆迁补偿费
2、前期工程费（设计费）
3、建筑安装工程费
4、公共配套设施费
5、基础设施建设费
6、开发间接费用（区别期间费用）
九、完工产品成本结转的会计处理
1、完工产品成本项目的分配
2、预提和待摊项目的调整
3、后续支出的调整
4、可售面积的确定
十、企业年度汇算清缴
1、未完工年度账务处理与纳税申报
2、完工年度账务处理要点与纳税申报
（1）成本归集、结转分配完工产品成本、计算实际毛利、调整毛利差异
（2）季度预缴多交的税款在年度汇缴时，如何处理？
（3）如何做到年度申报补税不退税
3、房地产企业开发产品完工标准的确定
4、房地产企业收入的确认
十一、售楼处、车位、车库与储藏室
讲师介绍 许明信：
国内著名税务筹划专家，长期从事企业纳税筹划研究与实务操作。曾参与多家大中型企业涉税风险诊断和纳税筹划方案设计，现兼任多家大中企业的财税顾问，擅长将会计、税收、法律知识综合运用到企业经营管理之中，具有丰富的涉税风险防范与纳税筹划实战经验。在全国各地讲授房地产专场课程200多场，授课注重实务操作，讲课中能准确地将税收法规与企业会计处理有机结合起来，所讲操作方法能直接运用于企业涉税处理，通俗易懂且操作性强。并当场解答企业棘手财税问题，被业内人士誉为“中国税法活字典”和“国内纳税答疑第一人”。